國家稅收優(yōu)惠政策的合理運用。從宏觀上看，國家往往需要針對某一領域、某一地區(qū)出臺一些稅收優(yōu)惠政策。在此基礎上，可以實現促進某一行業(yè)和某一行業(yè)發(fā)展的目標，實現整個國民經濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，從法律角度為企業(yè)稅收提供一些優(yōu)惠政策，從整體上優(yōu)化國家資源配置。合理運用國家稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)會計人員在制定稅收籌劃方案過程中必須注意的關鍵問題，也是會計人員在開展工作過程中必須始終堅持的原則。

比如，針對現階段我國經濟發(fā)展過程中環(huán)境破壞嚴重的情況，國家為了促進環(huán)境保護的發(fā)展，往往會對相關企業(yè)出臺一些優(yōu)惠政策，可以有效減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)發(fā)展；另一方面，在保證經濟發(fā)展速度的同時，可以合理調整國家資源的配置，使企業(yè)在實際投資過程中可以將更多的資金投入到環(huán)保領域，在保證經濟發(fā)展速度的同時，可以最大限度地減少對環(huán)境的破壞，實現我國經濟的穩(wěn)定發(fā)展。

在我國，由于東西部，發(fā)展不平衡，許多地區(qū)的經濟跟不上，貧富差距比較大。以經濟建設為中心一直是國家的重要戰(zhàn)略目標。一個地區(qū)企業(yè)數量的增加往往會影響該地區(qū)的GDP增長。對于西部地區(qū)來說，除了本地企業(yè)之外，很難吸引外國企業(yè)，因為可能沒有良好的投資環(huán)境、便捷的交通和優(yōu)質的市場來吸引企業(yè)，這使得這些地區(qū)的經濟發(fā)展始終處于難以提高的水平。

但近年來西安稅務籌劃，西南地區(qū)政府部門響應國家號召，出臺了各種招商引資政策，其中最重要的是總部經濟稅收優(yōu)惠政策，重點是為入駐并享受政策的企業(yè)提供一個非常好的稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)合理合法地減輕稅收壓力。

比如在園區(qū)設立個人獨資企業(yè)可以享受核定征收。核定所得稅為開票金額的2%，最高綜合稅率僅為5%。是各種缺乏成本和費用的服務業(yè)進行稅收籌劃的好辦法；在總部經濟園區(qū)開設獨立核算分支機構或新公司，享受總部經濟地區(qū)財政扶持獎勵和企業(yè)所得稅，增值稅獎勵返還。

方案一：成立新公司 (增值稅，所得稅享受地方財政留存的50%-80%獎勵）

優(yōu)點：獨立核算所有稅收繳納在政策優(yōu)惠地，能全面享受政策優(yōu)惠，企業(yè)收益大。

特點：

1.在成立新公司的過程中，不影響原公司的正常經營。

2.企業(yè)開具的每一張發(fā)票都可以享受政策支持。

方案二：設立分公司獨立核算(增值稅，所得稅享受地方留成50%-80%獎勵)

企業(yè)在當地設立分支機構，申請獨立核算，可以獨立開票，享受地方稅收政策支持。

優(yōu)點：辦理簡便快捷，無需與原工商稅務溝通。

特點：

1 .分公司不需要注冊資本，企業(yè)只需要提供相關資料。

2.分公司不具有法人資格，但可以獨立承擔對外業(yè)務。

3.分公司可以自主選擇所得稅結算地。

4.分公司開具的每張發(fā)票都可以享受政策支持。

方案三：設立個人獨資企業(yè) (核定后綜合稅率為5%左右)

可以申請個人獨資核定征收政策，交完稅后，資金隨時轉入私人賬戶，解決企業(yè)收益、分紅等問題。適用于：

1.優(yōu)化企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅25%，個人分紅稅20%)

2.股東紅利和高管薪酬傭金的稅收優(yōu)化。

優(yōu)點：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。繳納個稅后，利潤全部歸個人所有，解決了無進項發(fā)票利潤高的問題。

特點：

1.個人獨資企業(yè)申請核定征收。經核實，企業(yè)的稅收總額不超過5%，會計處理簡單。

2.個人獨資企業(yè)完成“生產經營所得”納稅義務后，投資者沒有其他納稅問題。

方案四：整體遷移 (增值稅，所得稅享受地方留成50%-80%獎勵)

在公司名稱、經營范圍、經營模式不變的情況下，企業(yè)只有將注冊地址變更為政策所在地，才能在最大程度上享受政策獎勵支持。

優(yōu)點：稅源在總部經濟區(qū)西安稅務籌劃，企業(yè)可以享受更多的政策支持，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

由于企業(yè)與稅收的關系密不可分，在當代環(huán)境下，對稅收壓力大的行業(yè)增加了新的稅收籌劃渠道。

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